Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est une stratégie incontournable pour ceux qui cherchent à optimiser leur fiscalité tout en se préparant un avenir confortable. En 2025, les changements dans les plafonds de déduction offrent de nouvelles opportunités intéressantes. Comprendre comment utiliser au mieux cet outil peut transformer votre approche fiscale. Voici une exploration détaillée pour maximiser les avantages du PER.

Les nouveaux plafonds de déduction du PER en 2025

En 2025, les plafonds de déduction fiscale pour le PER ont été réévalués, ce qui permet d’accroître les économies potentielles pour les contribuables. Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est désormais de 47 100 euros, impactant directement la déductibilité des cotisations.

Pour les salariés, la déduction possible monte à 37 094 euros, ce qui représente une augmentation notable par rapport aux années précédentes. Cela signifie que vous pouvez soustraire jusqu’à 10% de vos revenus professionnels, avec un plafond maximal rehaussé.

Les travailleurs indépendants, quant à eux, bénéficient d’un plafond de déduction encore plus généreux, atteignant 87 135 euros. Ce montant représente jusqu’à 10% de leur bénéfice imposable avec une part additionnelle sur la tranche supérieure. Ce mécanisme compense l’absence de retraite complémentaire obligatoire, encourageant davantage d’entrepreneurs à cotiser pour leur avenir.

Étonnamment, même les individus sans profession ont la possibilité de déduire un minimum de 4 637 euros. Ce chiffre, bien que moins élevé, offre tout de même un levier fiscal considérable.

Calcul et utilisation optimaux des plafonds

Pour utiliser au mieux ces plafonds, il est crucial d’adopter une stratégie réfléchie qui peut inclure :

• Utiliser des plafonds dormants des années précédentes pour maximiser les déductions lors d’années de revenus élevés.
• Mutualiser les plafonds entre conjoints pour optimiser les déductions fiscales globales.
• Effectuer des versements non déductibles pour bénéficier d’une fiscalité favorable à la sortie.

Un exemple pratique : un salarié avec un revenu de 80 000 euros en 2024 pourrait déduire jusqu’à 8 000 euros, économisant ainsi potentiellement 2 400 euros si son taux marginal d’imposition est de 30%.

Comprendre la fiscalité à la sortie du PER

La fiscalité à la sortie du PER dépend du mode de retrait choisi et de la nature des versements. Trois options s’offrent à vous à la retraite :

Retrait en capital

En choisissant un retrait en capital, vous obtenez immédiatement l’accès à vos fonds. Faites attention aux implications fiscales:

Pour des versements déductibles, le capital est soumis à l’impôt sur le revenu, alors que les gains sont généralement soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30%. Si les versements ne sont pas déductibles, seul le gain est imposable, ce qui rend cette option particulièrement avantageuse pour ceux ayant opté pour des versements non déductibles.

Sortie en rente viagère

La rente viagère offre une sécurité à long terme, fournissant un revenu régulier. Pour des versements déductibles, 70%, 50% ou 40% de la rente est imposable selon votre âge à la retraite. Les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent également, mais restent compétitifs par rapport à d’autres revenus.

Transmission et succession : le PER après 2025

Le PER offre des avantages successoraux significatifs, surtout si des versements ont été faits avant 70 ans. En cas de décès, les fonds peuvent être transmis avec un abattement de 152 500 euros par bénéficiaire.

Comparaison avec d’autres outils

Par rapport à l’assurance-vie, le PER a des avantages et des inconvénients distincts. L’assurance-vie offre plus de flexibilité en cas de besoin de liquidité, mais le PER offre potentiellement plus d’avantages fiscaux immédiats et à long terme.

Stratégies d’optimisation fiscale avec le PER

Il existe plusieurs stratégies pour optimiser les contributions à votre PER :

Premièrement, la renonciation à la déduction fiscale à l’entrée permet de bénéficier d’un allègement à la sortie, particulièrement utile en prévoyant une hausse future des taux d’imposition.

Deuxièmement, tirez parti des déblocages anticipés possibles dans des circonstances particulières, comme l’achat d’une résidence principale, pour maximiser l’impact fiscal.

Puis-je débloquer mon PER avant la retraite ?

Oui, le PER permet un déblocage anticipé dans certaines situations comme l’achat d’une résidence principale, sous conditions spécifiques.

Quelle est la meilleure stratégie pour utiliser mon PER ?

Combiner des versements déductibles et non déductibles en fonction de votre situation fiscale annuelle.

Puis-je transférer mon PER ?

Oui, le transfert entre établissements est possible sans impact fiscal, préservant vos avantages fiscaux acquis.